沪深股市上市公司一般使用股票股息和现金股息进行利润分配,统称为红利股和现金分配。上市公司向股东分配股利时,必须对股票进行利息扣除;当上市公司向股东发送红利股时,必须排除股票。
当上市公司宣布上一年有利润可分配并准备实施时,股票股将被称为期权股,因为持有股票股将有权获得股息。在这个阶段,上市公司通常会宣布一个被称为“记录日期”的时间,即股东持有股票将有权在当天结束时获得股息。
股权登记后,股票将被免除权益,即股票中包含的股息权利将被取消。权利和利息的排除将在记录收入盘之日后进行。排除权利后购买股票的股东将不再有权获得股息。
在股票除息日,所有证券交易所交易必须计算股票的除息价格,作为股民在除息日开放盘的参考。
除息价格实际上是记录收入日期盘价格的转换,因为交易的股票价格在收取盘前价格的第二天将不再参与利润分配。这样,除息价格是登记日收到的盘价格减去每股股票应付现金股利。公式为:
除息价格=登记日收到的盘价格-每股股票应支付的权利
对于除权,记录日的盘价格(不包括涉及的股权)为除权报价。
其计算公式为:
股票价格=记录日期盘价格÷每股1股息。
如果股票在股息分配时同时拥有现金股息和红利股,除息价格为:
除息价格=(记录日期盘价格-每股现金股息分配率×每股股息分配率÷ 1每股股息分配率。
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